|
с 1 по 3 ноября 2021 года
03.11.2021
ФНС скорректировала коды видов доходов и вычетов по НДФЛ
Приказ с изменениями вступит в силу 9 ноября. Выделим основные новшества.
Добавили коды видов доходов:
- 2015 - для сверхнормативных суточных (больше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день - за рубежом);
- 1401 - для доходов от сдачи в аренду жилой недвижимости и 1402 - для остальных объектов недвижимости. Сейчас эти доходы отражают по коду 1400;
- 2004 - для ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство за счет федерального бюджета.
Расширили перечень кодов для социальных налоговых вычетов. Добавили коды:
- 323 - для расходов на лекарства. Сейчас их указывают по коду 324;
- 329 - для вычета на физкультуру.
Документы: Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@
Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ
03.11.2021
Субсидии на нерабочие дни: налоговики запустили промостраницу
ФНС собрала информацию о субсидии для малого и среднего бизнеса, который пострадал из-за коронавируса, на специальной странице.
Там можно узнать кто вправе рассчитывать на деньги, размер поддержки и как ее получить.
Подробнее о данной выплате см. обзор.
Документы: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11519965/)
Какая поддержка есть для бизнеса из-за коронавируса
03.11.2021
Суд отказал в "коронавирусной" субсидии из-за опоздания со сменой основного вида деятельности
Организация подала заявление об изменении основного вида деятельности 27 февраля 2020 года. Новый код был в перечне пострадавших отраслей. Изменения в ЕГРЮЛ внесли 5 марта 2020 года. Инспекция отказала в субсидии, так как на 1 марта 2020 года в реестре основным был прежний код - не из перечня.
Организация оспорила отказ. Она указала:
- фактически деятельность по новому коду была основной с момента ее регистрации;
- инспекция долго вносила изменения в реестр.
Суд поддержал налоговиков. Он отметил:
- при определении права на субсидию берут код из реестра на 1 марта 2020 года;
- срок регистрации изменений инспекция не нарушила.
Отметим: недавно АС Волго-Вятского округа указал, что фактический вид деятельности для получения "коронавирусной" субсидии значения не имеет. Не помогло и то, что в реестр внесли изменения после 1 марта 2020 года. А вот АС Западно-Сибирского округа поддержал предпринимателя: ИП вел "пострадавшую" деятельность, но по ЕГРИП она была дополнительной.
Документы: Постановление 13-го ААС от 28.09.2021 по делу N А56-33660/2021
Какая поддержка есть для бизнеса из-за коронавируса
03.11.2021
"Коронавирусные" выходные: налоговая служба сообщила, когда можно сдать декларацию по НДПИ
ФНС разъяснила, что срок представления организациями декларации по НДПИ продлили до 8 ноября включительно.
Документы: Информация ФНС России
На что обратить внимание бухгалтеру и кадровику из-за "коронавирусных" выходных
03.11.2021
Утвердили рекомендации о двух выходных днях при вакцинации против COVID-19
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений поддержала рекомендации о предоставлении персоналу дополнительного отдыха при вакцинации от коронавируса. Документ разработали по поручению Президента.
Советуют предусмотреть в коллективных договорах или локальных нормативных актах положения о предоставлении привитым от COVID-19 сотрудникам двух оплачиваемых выходных. Такая возможность есть у работодателей в рамках ТК РФ. Установить соответствующие условия и порядок они вправе с учетом своего финансово-экономического положения.
Отметим, ранее Роструд разъяснил, что можно предусмотреть и другие повышенные или дополнительные гарантии и компенсации для персонала, который участвует в мероприятиях по борьбе с коронавирусом. Например, речь идет о присоединении выходных для вакцинации к очередному отпуску, допвыплатах, оплате проезда, питания и т.п.
Ведомство также указало: работодатель не обязан давать сотрудникам допвыходные для прохождения углубленной диспансеризации после болезни.
Документы: Информация Правительства РФ от 29.10.2021 (http://government.ru/news/43693/)
Письмо Роструда от 14.10.2021 N ПГ/30337-6-1
Письмо Роструда от 20.10.2021 N ПГ/30835-6-1
03.11.2021
ФОТ 3.0: правительство обновило правила кредитной программы для бизнеса
С 1 ноября возобновили выдачу льготных кредитов по ставке 3% бизнесу из пострадавших отраслей.
Кредит можно взять до 30 декабря включительно на полтора года. Максимальная сумма рассчитывается так: 12 792 руб. * 12 * число сотрудников (но не более 300 млн руб.).
Ключевое условие участия в программе прежнее: надо сохранить не менее 90% штата.
На втором этапе программы в 2 раза увеличили срок погашения кредита (с 6 до 12 месяцев) и изменили требования к заемщикам. Кроме того, скорректировали условия кредитов, которые выдавали в марте - июле.
Если заемщик участвовал в первом этапе программы, это не мешает ему взять кредит и сейчас.
Документы: Постановление Правительства РФ от 28.10.2021 N 1850
Как малому и среднему бизнесу получить субсидию на нерабочие дни
02.11.2021
Форму расчета по страховым взносам обновили
ФНС утвердила новую форму расчета по взносам, порядок ее заполнения и электронный формат. Учесть новшества нужно с отчетности за I квартал 2022 года.
Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты, например:
- из разд. 1 убрали стр. 120 - 123. В них отражали превышение расходов над взносами;
- в приложении 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (стр. 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (стр. 080), нужно привести сумму взносов к уплате.
Кроме того, изменили штрихкоды и убрали код по ОКВЭД2 с титульного листа.
Документ: Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@
02.11.2021
ФНС скорректировала 6-НДФЛ
Ведомство внесло изменения в саму форму расчета, справку о доходах, а также в порядок их заполнения и электронный формат. Обновленную форму нужно применять с отчетности за 2021 год.
Поправки к форме точечные:
- поменяли штрихкоды;
- добавили строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 строки 115, 121 и 142);
- добавили поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 строка 155).
В справке о доходах также поменяли штрихкоды, появились поля для сведений о сумме налога на прибыль к зачету и КБК.
В порядке уточнили, что разд. 2 формы заполняют исходя из сумм фактически полученного дохода. Дали пояснения о новых полях.
Документ: Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@
02.11.2021
Если кассу нельзя перевести на формат 1.2 из-за недоработок софта, ее можно продолжить применять
Для работы с маркировкой ввели формат фискальных данных 1.2, но обязательный переход на него отложили из-за проблем с оборудованием. Сейчас ФНС снова пошла навстречу пользователям касс. Если программу на рабочем месте кассира пока нельзя совместить с новым форматом, это не повод для беспокойства.
Ведомство разъяснило: если внешние программные решения, которые управляют кассой организации, нельзя перевести на формат 1.2 из-за того, что обновления еще нет или оно проходит тестирование, переход на новый формат можно отложить. Как только софт будет готов, нужно сразу же поменять ФФД и перерегистрировать кассу. Послабление действует до 1 февраля.
Документ: Письмо ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15207@
02.11.2021
Росстат продлил сроки сдачи ряда статформ из-за "коронавирусных" выходных
Сдвинули сроки для 16 форм. 13 из них можно сдать не позднее 8 ноября, а 3 - не позднее 9 ноября. Например, 8 ноября истекает срок сдачи отчетов:
- о затратах на производство и продажу продукции (5-З);
- финансовом состоянии организации (П-3);
- запасах топлива (4-запасы).
Приказ действует до 1 декабря.
Росстат отметил, что отчетность принимают и с 30 октября по 7 ноября.
Документы: Приказ Росстата от 28.10.2021 N 748
Информация Росстата
Как заполнить форму 5-З
Как заполнить форму П-3
02.11.2021
Прослеживаемые товары: ФНС обратила внимание на ряд нюансов со счетами-фактурами
Налоговики отметили:
- отказать в вычете из-за того, что счет-фактура на прослеживаемые товары бумажный, не могут. Ошибки, которые не мешают определить продавца, покупателя, название товара, стоимость, ставку и сумму налога, не основание для отказа;
- у подотчетника должна быть доверенность, чтобы получить счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости;
- если в счете-фактуре или УПД нет регистрационного номера партии товара, надо обратиться к поставщику за правильно оформленным документом. Минфин уже рекомендовал так поступать;
- прекращать прослеживаемость не нужно, если прослеживаемый товар включили в набор или комплект. При продаже комплекта в электронном счете-фактуре или УПД надо отразить в подстроках реквизиты прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару из набора. Такие разъяснения ФНС уже давала.
Документы: Письмо ФНС России от 19.10.2021 N ЕА-4-15/14817@
Как оформлять документы и подавать отчеты по прослеживаемым товарам
02.11.2021
Льгота по НДС для общепита с 2022 года: финансисты назвали случай, когда освобождение не работает
Если организации общепита торгуют покупными товарами через вендинговые аппараты, то по таким товарам применять льготу по НДС нельзя. Данная деятельность - это розничная торговля, а не услуги общепита.
Напомним, что освобождение от НДС введут с 2022 года. Кроме того, общепит сможет применять льготу по взносам.
Документы: Письмо Минфина России от 08.10.2021 N 03-07-07/81801
Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
02.11.2021
Опубликовали поправки к декларации по налогу на прибыль
Изменили форму отчетности, порядк ее заполнения и формат представления в электронном виде. Новшества нужно применять начиная с представления налоговой декларации за 2021 год. Среди них можно выделить:
- замену штрихкодов;
- возможность отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета. Для этого в разд. Г Приложения N 7 к Листу 02 добавили специальные строки;
- Приложение N 2 к декларации, в котором отражают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений, разделили на 2 раздела;
- в разд. А Листа 03 вводят строки 035-037 для дивидендов международным холдинговым компаниям.
Документ: Приказ ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@
01.11.2021
Страхователь неточно разнес Ф.И.О. работника по графам СЗВ-М - суд отменил штраф
Организация вовремя подала СЗВ-М, но допустила неточность: в графе "Имя" указала имя и отчество работника, а графу "Отчество" оставила пустой. ПФР оштрафовал ее.
АС Восточно-Сибирского округа отменил штраф. Неточность не исказила сведения. Работника можно определить.
Суды уже приходили к аналогичным выводам.
Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.09.2021 по делу N А33-18450/2020
Как заполнить СЗВ-М
01.11.2021
Гранты из-за новых ограничений: председатель правительства сообщил о расширении поддержки
Малый и средний бизнес из наиболее пострадавших отраслей экономики однократно освободят от налога с гранта и взносов с зарплаты сотрудников. Работников в свою очередь - от НДФЛ с таких средств. Об этом премьер-министр объявил на заседании правительства.
Напомним, выплату грантов из-за новых ограничений поддержал президент. Их планируют начать перечислять в ноябре.
Документы: Информация с сайта Правительства РФ (http://government.ru/meetings/43666/stenograms/)
Какая поддержка есть для бизнеса из-за коронавируса
01.11.2021
ФНС разъяснила нюансы уплаты транспортного налога при переезде организации в другой регион
Организация сменила место нахождения. В месяце, в котором это произошло, налог уплачивают в прежнюю налоговую. В инспекцию по новому месту налог перечисляют со следующего месяца.
Так же стоит поступать при перерегистрации транспорта на обособленное подразделение в другом субъекте РФ и изменении места жительства или пребывания физлица.
Налоговое ведомство поясняет: в таких ситуациях можно считать налог аналогично порядку налогообложения ликвидированного транспорта. Налог уплачивают в бюджет по месту нахождения транспорта на первое число месяца, в котором произошли изменения.
Минфин считает так же.
Документ: Письмо ФНС России от 20.10.2021 N БС-4-21/14849@
01.11.2021
Суд: работодатель обязан выдать трудовую книжку при увольнении, даже если сотрудник ее не приносил
Сотруднику при увольнении не выдали трудовую книжку. Он по почте отправил заявление с просьбой ее выслать. Письмо работодатель не получил. Тогда сотрудник через суд потребовал выдать книжку и компенсировать задержку.
Организация объяснила свои действия тем, что работник не предоставил ей трудовую книжку, когда устраивался.
Суд указал: обязанность правильно оформить трудовые отношения лежит на работодателе. При увольнении он должен выдать сотруднику книжку либо направить уведомление с просьбой о ее получении. Так как организация этого не сделала, суд поддержал работника.
Ранее в похожих ситуациях суды занимали аналогичную позицию, например 9-й КСОЮ.
Напомним, если соискатель потерял книжку, повредил или не принес по иной причине, то по письменному заявлению ему необходимо оформить новую.
На тех, кто с 1 января поступает на работу впервые, бумажные трудовые книжки заводить не нужно.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 16.09.2021 N 33-37288/2021
* * *
с 25 по 29 октября 2021 года
29.10.2021
Налоговики указали, когда можно не заполнять графы 12-13 электронного счета-фактуры
С 1 июля в счет-фактуру добавили новые графы с реквизитами прослеживаемости. ФНС разъяснила, что их не формируют и не заполняют в счете-фактуре на работы, услуги, имущественные права и непрослеживаемые товары.
Элементов из таблицы со сведениями о прослеживаемости может не быть в файле обмена. ФНС отметила: указывать ли конкретный показатель в счете-фактуре, определяет не формат, а НК РФ.
Недавно налоговики разъяснили, когда графы 12 - 13 можно не заполнять в бумажном счете-фактуре.
Документ: Письмо ФНС России от 15.10.2021 N СД-4-3/14647@
29.10.2021
Налоговики подсказали, как защитить покупателей от коронавируса при расчетах в торговых залах
ФНС предложила установить автоматические устройства расчета. В этом случае покупатели оплачивают товар без продавца.
Документ: Письмо ФНС России от 22.10.2021 N ПА-4-20/14958@
29.10.2021
Могут предоставить больше трудовых гарантий тем, кто воспитывает детей и ухаживает за инвалидами
Во втором чтении одобрены проекты о предоставлении гарантий отдельным категориям сотрудников.
Например, планируют расширить перечни тех, кого можно привлекать к ночной и сверхурочной работе только с их согласия и без противопоказаний по состоянию здоровья.
Гарантию хотят установить:
- для работников, воспитывающих без супруга детей до 14 лет;
- опекунов детей до 14 лет;
- сотрудников с детьми до 14 лет, если другой родитель - вахтовик;
- родителей 3 и более детей до 18 лет, младшему из которых меньше 14.
Сейчас такие ограничения предусмотрены, например, для женщин с детьми до 3 лет и для инвалидов.
Кроме того, предлагают закрепить 14-дневный ежегодный допотпуск без сохранения зарплаты для лиц, ухаживающих за членом семьи или родственником - инвалидом I группы. Условие об этом понадобится включить в коллективный договор. Сотрудники смогут брать такой отпуск в удобное время. Сейчас данная возможность есть, например, у одинокой матери ребенка младше 14 лет.
Проектами предложены и другие гарантии.
Документы: Проект Федерального закона N 1098757-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1098757-7)
Проект Федерального закона N 1098759-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1098759-7)
28.10.2021
ФНС сообщила о переносе срока сдачи 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам из-за ноябрьских "каникул"
6-НДФЛ и расчет по взносам за 9 месяцев можно подать до 8 ноября включительно. Об этом налоговики объявили на своем сайте.
На что обратить внимание в связи с нерабочими днями в ноябре, см. в обзоре.
Документы: Информация ФНС России
Как заполнить 6-НДФЛ
Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам
28.10.2021
Проект о повышении с 2022 года МРОТ на 6,4% приняли в первом чтении
Предлагают повысить МРОТ на 825 руб. - до 13 617 руб. Поправки к проекту представят до 24 ноября включительно.
Напомним, в этом году МРОТ - 12 792 руб. Он зависит от медианной зарплаты за предыдущий год.
Документ: Проект Федерального закона N 1258300-7
28.10.2021
ФНС пояснила условия применения пониженного тарифа взносов ресторанами и кафе
В 2022 и 2023 годах организации общепита могут платить взносы по пониженным тарифам и не обращать внимание на среднемесячный размер выплат в пользу физлиц. Соблюсти нужно только условия о доходах и удельном весе поступлений от услуг общепита.
Налоговое ведомство указывает, что Минфин согласен с такой позицией.
Напомним, право на пониженные тарифы взносов появится у организаций общепита со следующего года.
Документ: Письмо ФНС России от 19.10.2021 N БС-4-11/14783@
28.10.2021
Утвердили форму сертификата о вакцинации против COVID-19
С 8 ноября граждане после того, как переболеют коронавирусом или полностью вакцинируются от него, получат сертификаты по специальной форме.
Документ создадут автоматически на Госуслугах не позднее 3 дней после внесения соответствующих сведений в информационный ресурс Минздрава.
В нем станут отображать в том числе данные:
- о гражданине - Ф.И.О., дата рождения, данные паспорта и т.д.;
- завершении вакцинации против COVID-19 с датой ее проведения и сведениями о препарате;
- перенесенном заболевании;
- медицинских противопоказаниях к прививке (формируют с 1 марта 2022 года).
В левом верхнем углу сертификата предусмотрели место для QR-кода. Он подтверждает наличие сведений в информационном ресурсе.
Граждане также смогут получить документ на бумаге, например через МФЦ.
Действующие сертификаты автоматически переоформят на Госуслугах до 1 марта 2022 года.
Документ: Приказ Минздрава России от 22.10.2021 N 1006н
27.10.2021
Суд: при встречке инспекция вправе запросить документы, которые подтверждают реальность операций
Налоговики оштрафовали организацию за непредставление документов при встречной проверке.
Она не передала журналы регистрации инструктажа и проверки знаний по охране труда, пропуски на водителей, транспортные средства и грузы, журналы работ по форме КС-6 Организация полагала, что документы не связаны с исчислением и уплатой налогов, это не данные регистров бухучета. Она оспорила штраф.
Суд поддержал инспекцию:
- из требования понятно, какие документы надо представить;
- документы относятся к хоздеятельности контрагента и нужны для проверки его налоговых обязательств. Они подтверждают реальность работ, а журнал КС-6 - еще и их объем;
- у налогоплательщика нет полномочий проверять основания требования;
- в НК РФ нет ссылки на обоснованную необходимость получения документов при встречке. Выездная проверка сама по себе означает, что такая необходимость есть.
Доводы о том, что пропуски уничтожили по истечении срока хранения, значения не имеют. Размер штрафа не зависит от количества непредставленных документов. Снижать штраф не стали, так как инспекция уже сделала это.
Документы: Постановление 17-го ААС от 22.09.2021 по делу N А50-10757/2021
Какие документы нужно представить по встречной проверке или по требованию вне проверок
27.10.2021
Крупные работодатели Москвы из наиболее пострадавших отраслей могут получить льготные кредиты
Программа льготного кредитования затрагивает компании с численностью сотрудников более 250 человек и годовой выручкой до 2 млрд руб. Участвовать в ней могут предприятия из сферы культуры, общепита, бытовых услуг, досуга и развлечений, организации мероприятий, физкультурно-оздоровительной деятельности и спорта.
Компаниям просубсидируют 4% годовой ставки по кредиту. Для ИП она не превысит 6% годовых. Максимальная сумма займа - до 500 млн руб. Срок субсидирования - 1 год.
Документы: Информация с сайта Мэра Москвы
Какая поддержка бизнеса из-за коронавируса есть в Москве
27.10.2021
Правительство планирует создать "единое окно" для предоставления поддержки бизнесу
Премьер-министр объявил о разработке цифровой платформы, где субъекты МСП смогут получить доступ ко всем мерам господдержки (в т.ч. региональным). Если зарегистрироваться в системе, помощь окажут проактивно (без справок и обращений).
1 декабря правительство начнет эксперимент, в ходе которого протестируют электронное взаимодействие многих служб (как федеральных, так и региональных).
Кроме того, с помощью "единого окна" небольшие предприятия, самозанятые и все, кто планирует начать свое дело, смогут получить доступ к наиболее востребованным коммерческим сервисам.
Документы: Информация с сайта Правительства РФ (http://government.ru/news/43634/)
Какая поддержка есть для бизнеса из-за коронавируса
27.10.2021
ЦБ РФ простимулировал банки кредитовать малый и средний бизнес, пострадавший из-за пандемии
Банк России выделил 60 млрд руб., чтобы обеспечить выдачу льготных кредитов предприятиям из перечня наиболее пострадавших отраслей. Чтобы получить средства из данного лимита, с 1 ноября банки должны выдавать кредиты субъектам МСП по ставке не выше 8,5% годовых. Также кредитные организации могут снизить ставки до такого же уровня по уже выданным суммам.
Средства из лимита банки привлекут в виде кредитов ЦБ РФ по ставке 4% годовых на срок до 1,5 лет. Нужно специальное поручительство. Данные условия сохранят до 30 декабря включительно.
Документ: Информация Банка России от 22.10.2021
27.10.2021
Работник ушел по соглашению, чтобы не уволили по порочащим основаниям, - суд не увидел принуждения
С сотрудником расторгли трудовой договор по соглашению сторон. Он оспорил действия организации. Работник указал, что ему угрожали увольнением по порочащей статье, тем самым вынудили уйти.
Суды трех инстанций встали на сторону организации. Предупреждение об увольнении по отрицательным мотивам само по себе не говорит об оказании давления. Работник воспользовался правом уйти по соглашению сторон, чтобы избежать наказания. Его намерение расторгнуть трудовой договор подтверждает, в частности, то, что он подписал соглашение без возражений, а в день увольнения получил трудовую книжку и покинул место работы.
Ранее суды занимали аналогичную позицию.
Документ: Определение 8-го КСОЮ от 07.09.2021 N 88-14859/2021
26.10.2021
ЦБ РФ продолжил повышать ключевую ставку
С 25 октября ключевую ставку увеличили на 0,75 процентного пункта. Показатель достиг 7,5%. Это уже шестое повышение подряд с марта 2021 года. Большинство аналитиков рассчитывали на очередные решительные действия ЦБ РФ. Все дело в высоком уровне инфляции.
По информации Минэкономразвития, темпы инфляции на 18 октября составляют 7,78% в годовом выражении. Напомним, что ЦБ РФ нацелен на показатель в 4%. Теперь именно сдерживание темпов инфляции - приоритет регулятора.
Возможно, из-за очередного повышения ключевой ставки банки снова скорректируют проценты по депозитам и кредитам. Однако, скорее всего, контроль за выдачей займов продолжат усиливать, поскольку число отказов в кредитах и общая сумма долга по кредитам все еще растет.
ЦБ РФ вернется к вопросу о ключевой ставке 17 декабря. Это будет последнее заседание в текущем году. Следовательно, принятая на нем ставка станет основой для расчетов облагаемых НДФЛ процентов по вкладам за 2022 год. Аналитики полагают, что регулятор может повысить ключевую ставку вплоть до 8%. Ситуация во многом будет зависеть от инфляции. Пока из-за очень высоких ее темпов ключевая ставка все равно не доходит до нейтрального уровня.
Напомним, нейтральной называют ставку, которая не повышает и не сдерживает инфляцию. ЦБ РФ считает, что размер такой ставки равен уровню инфляции, увеличенному на 1 - 2 процентных пункта.
Документ: Информация Банка России от 22.10.2021
26.10.2021
Нерабочие дни и поддержка бизнеса: льготные кредиты и гранты планируют начать выдавать в ноябре
Предлагают 2 вида поддержки:
- с ноября по декабрь возобновят кредитование под 3% годовых. Кредиты хотят выдавать участникам программы ФОТ 2.0, а также субъектам МСП, созданным с 1 июля 2020 года. Помощь окажут тем, чей вид деятельности есть в перечне;
- с 15 ноября выдадут первые гранты. На них смогут рассчитывать субъекты МСП из перечней отраслей, которые требуют поддержки в условиях введения карантина и ухудшения ситуации из-за распространения коронавируса. Представить в ФНС заявление можно с 1 ноября по 15 декабря. Срок выплаты - через 8 рабочих дней с даты подачи заявления.
Напомним, данные меры поддержки одобрил президент.
Документы: Информация с сайта Правительства РФ (http://government.ru/news/43614/)
Информация Минэкономразвития России
Как нерабочие дни повлияют на обязанности бухгалтера и кадровика
26.10.2021
Реструктуризация займов из-за новых ограничений: ЦБ РФ рекомендует поддержать малый и средний бизнес
Банк России предложил кредитным организациям реструктуризировать кредиты и займы субъектов МСП, которые обратятся с такой просьбой с 1 ноября по 31 декабря включительно. Это касается и тех, кому долг реструктуризировали ранее. Также ЦБ РФ рекомендовал не начислять штраф и пени. Обратиться за реструктуризацией смогут и самозанятые.
Аналогичную рекомендацию дали и по долгам физлиц. Но есть условия (достаточно хотя бы одного):
- снижение дохода заемщика до такого уровня, при котором он не может выплачивать долг;
- подтверждение у заемщика или проживающих с ним членов семьи COVID-19.
Эту рекомендацию получили также и другие кредиторы (например, микрофинансовые организации).
Документ: Информационное письмо Банка России от 22.10.2021 N ИН-06-59/83
26.10.2021
Июльские изменения в счете-фактуре: налоговики разъяснили особенности заполнения УПД
Из разъяснения ФНС следует:
- графу 1 из счета-фактуры добавлять в рекомендованную форму УПД не нужно. В УПД уже есть графа А, где указывают порядковый номер записи поставляемых или отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав. При этом графу А можно исключить, если в УПД есть графа 1 в том же значении, что и в счете-фактуре;
- в строке 5а бумажного УПД нужно указать номер и дату из стр. 1 УПД.
Недавно ФНС разъясняла, как заполнить стр. 5а электронного УПД.
Документ: Письмо ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@
Что нужно знать об УПД
26.10.2021
ФНС скорректировала порядок отправки и получения налоговых документов
Приказ с изменениями в Порядке электронного обмена налоговыми документами вступит в силу 1 января 2022 года. В него добавили правила отправки и получения требования об уплате налога, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов. Отдельный порядок, который сейчас действует для требования, утратит силу.
Выделим такие моменты:
- квитанцию о приеме требования придется направлять в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией. По действующим правилам это делают в течение 1 рабочего дня с момента получения требования;
- если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение 6 дней с даты отправки инспекцией требования, его посчитают полученным по истечении этого срока.
Документы: Приказ ФНС России от 07.09.2021 N ЕД-7-8/795@
Как уплатить налог и пени по требованию инспекции
26.10.2021
Налог на прибыль: суд не одобрил отнесение затрат на ремонт оборудования к косвенным
ВС РФ не стал пересматривать подход нижестоящих судов, которые признали законным доначисление налога на прибыль. Инспекция посчитала, что организация неправильно отнесла к косвенным расходы на ремонт и обслуживание оборудования, которое участвует в основном производстве.
С учетом специфики производства суды установили:
- ремонт выполняют сторонние организации в отношении конкретного оборудования;
- ремонт поддерживает оборудование и основные средства в рабочем состоянии и продлевает срок их службы;
- экономические выгоды от работ поступают в течение нескольких периодов;
- такие работы относят к основному производству;
- расходы на них включают в состав материальных затрат и используют при формировании себестоимости продукции.
Таким образом, суды согласились, что данные затраты учитывают в прямых расходах.
Документ: Определение ВС РФ от 30.09.2021 N 307-ЭС21-13032
25.10.2021
Взносы на травматизм: суд отменил надбавку к тарифу, хотя третьих лиц не осудили
В организации произошел групповой несчастный случай со смертельным исходом. ФСС установил надбавку к тарифу. Организация полагала, что надбавка незаконна, так как есть вина третьих лиц.
Суды поддержали страхователя. По акту о расследовании причина несчастного случая - скрытый заводской брак элемента питания оборудования. Кроме того, подрядчик организовал работы с опасными веществами и материалами не так, как нужно.
Суды отметили: отсутствие обвинительного приговора работникам поставщика и подрядчика не означает, что нет вины третьих лиц. Причины несчастного случая и виновных лиц устанавливает комиссия по расследованию, а не ФСС при экспертизе страхового случая.
Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.09.2021 по делу N А75-19363/2020
В каких случаях ФСС устанавливает надбавку к страховому тарифу
25.10.2021
Налоговые льготы для IT-компаний: Минцифры дало разъяснения о разработчиках программ и баз данных
Ведомство пояснило, кого считают разработчиком и как подтвердить участие в разработке.
Условие признания организации разработчиком - наличие трудовых или гражданско-правовых отношений с физлицами, участвующими во всех или некоторых процессах разработки. Требований к тому, какая доля разработки должна приходиться на работников, а какая - на исполнителей по ГПД, нет. Минимальную численность таких лиц тоже не установили.
Для получения льгот не имеет значения объем прав организации-разработчика на программы и базы данных. Есть особенность для перехода исключительных прав при реорганизации. При определении права на льготы по взносам и налогу на прибыль правопреемник может взять в расчет доли в 90% доходы от продажи программ и баз данных, если реорганизованная организация - их разработчик.
Участие в разработке подтвердят документы, которые обычно используют при создании объектов интеллектуальной собственности, например:
- приказы или иные документы о начале и окончании разработки;
- служебные или технические задания работникам;
- при ГПД - договоры о разработке, допсоглашения, приложения, техзадания, акты сдачи-приемки и т.п.
Можно использовать и другие документы. Если организация выступает подрядчиком, участие в разработке подтвердят как собственные документы, так и документы заказчика.
Минцифры отметило, что разъяснения могут применять и те, кто перерабатывает (модифицирует) другие программы и базы данных.
Напомним, недавно ведомство разъяснило некоторые термины для применения IT-компаниями налоговых льгот.
Документы: Письмо Минцифры России от 11.10.2021 N П11-2-05-200-44970
Какие льготы есть у IT-компаний в рамках налогового маневра
Как IT-компании заполнить декларацию по налогу на прибыль
25.10.2021
Суд отменил штраф для работодателя, который не смог подать СЗВ-ТД в электронной форме
Организация неоднократно пыталась передать СЗВ-ТД через сайт ПФР, но у нее не получилось. Представить отчет пришлось лично в отделение фонда на бумажном носителе и на флеш-накопителе. Так как все работодатели с численностью сотрудников более 25 человек должны направлять СЗВ-ТД в электронной форме, организацию оштрафовали. Она не согласилась с наказанием.
Суды отменили штраф. Работодатель хоть и нарушил порядок направления отчета, но не был в этом виноват. Он не передал форму в электронном виде из-за временного отсутствия технической возможности. В подтверждение организация предъявила: скриншоты экрана компьютера, обращения к специалистам отделения фонда и в службу поддержки на сайте.
В каких случаях и как представить сведения о трудовой деятельности, подскажет путеводитель.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 24.09.2021 по делу N А84-7419/2020
25.10.2021
В Москве и области нерабочие дни начнутся 28 октября
В столице и Подмосковье нерабочие дни начнутся раньше, чем по указу президента, - с 28 октября. Продлятся они до 7 ноября.
В этот период нельзя допускать посетителей и персонал в места, где продают товары, выполняют работы или оказывают услуги. К таким объектам отнесли множество кафе, ресторанов и розничных магазинов, салоны красоты, фитнес-центры, кинотеатры и т.д. Мера не затронет организации, чью работу нельзя ограничить.
Юрлица и ИП могут оставить на рабочих местах критически важный персонал, в т.ч. охранников и тех, кто начисляет и выплачивает зарплату.
В образовательных организациях дошкольного, общего (начального, основного и среднего), а также дополнительного образования в нерабочие дни будут каникулы. То же коснется образовательных организаций спортивной.
В помещениях органов власти Москвы и области, их госучреждений и МФЦ перестанут оказывать большинство госуслуг. Те, которые можно получить электронным способом, будут предоставлять именно в таком виде.
В Москве с 8 ноября при допуске посетителей на концертные, развлекательные, спортивные и прочие мероприятия с одновременным присутствием более 500 человек нужно среди прочего проверять у всех гостей QR-коды. Требование необходимо выполнять до улучшения эпидситуации.
Предусмотрели и другие антиковидные меры.
Документы: Указ Мэра Москвы от 21.10.2021 N 62-УМ
Постановление Губернатора Московской области от 21.10.2021 N 387-ПГ
* * *
{"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера" {КонсультантПлюс}}
|
